又到了5月報稅季節，依照稅法規定，房貸利息支出都可列舉扣除。不過，由於現在房貸商品琳瑯滿目，房貸轉貸及增貸的商品也愈來愈多，這些增加的貸款額度所延伸的利息支出，依法都不能扣抵。 採訪╱洪正吉
房市理財 國稅局表示，個人綜所稅裡的列舉扣除額項目中，有一項是自用住宅購屋的借款利息，主要指納稅義務人向金融機構辦理自用住宅購屋借款時，只要該房屋登記為納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬所有，且無出租、供營業或執行業務者使用，都可檢附該購屋借款的當年度利息單據正本，列報年度所得扣除額。
利息扣除額 每年30萬 不過，如果以「修繕貸款」或「消費性貸款」名義借款者，依法就不得列報扣除，除非確實可以證明用於購置自用住宅，並能提示相關證明文件，如所有權狀影本、建築物登記簿謄本等，國稅局才會同意列報。另外，如果是因為貸款銀行變動（如轉貸），則僅能就原始購屋貸款未償還額度內申報扣除。列舉扣除時，每一申報戶以1屋為限，2個門牌的房屋打通者，僅能選擇其中1屋列報，每戶每年房貸利息扣除額不得超過30萬元。
銀行業者指出，由於銀行在開房貸利息支出收據給房貸戶時，並不會刻意註明購屋借款或增貸，國稅局也沒有那麼多人力詳查，因此，實務上民眾只要有房貸利息支出，都會直接列報，再由國稅局來判斷，真正被要求補稅的人並不多。
銀行業者說，國稅局審查時，會以民眾首年利息支出為標準，判斷往後年期的利息支出是否合理。例如，首年利息10萬元，若無特別因素，往後年度高於10萬元的部分，國稅局就會扣掉。
由於轉貸或增貸，多數不是為了自用購屋為目的，而是有資金周轉的理財需求。銀行業者提醒，如果是一般的房貸，國稅局不會特別注意，但只要是申請循環型的房貸，因為是借借還還，比較會有問題，報稅時要特別小心。
~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~○房貸轉貸增額度 增加利息不能列 2008/05/01
工商時報 D3/理財百寶箱【李國煌】
房貸轉貸風潮中，有些人是為了多借一些錢，台北富邦銀資深經理陳秋蘭說，提醒民眾，只有轉貸前，積欠銀行的貸款餘額才算，新增的貸款，利息支出不能列舉。
例如，原本借了500萬，償還剩下480萬以後，轉貸借了600萬，多出來的120萬元貸款，所產生的利息支出，不能列入自用住宅購屋貸款利息支出。
只有原來的貸款餘額480萬元，所產生的利息支出，才能列舉扣除。
同時，遠東商銀稅務顧問戴素雲指出，辦過轉貸、更換過貸款銀行的民眾，想要享有購屋貸款利息支出扣抵的優惠，必須自己舉證，列舉自己在轉貸前的欠款餘額，提供稅官認定。
像是權狀影本、土地謄本，上頭都有這一戶房產抵押貸款的借貸金額、日期，另外，在申報時要填上房屋的稅籍編號。
依照規定，自用住宅購屋貸款利息支出，先和存款利息收入互抵，剩下的支出金額可列舉扣除，最高扣除金額是30萬元。
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○還房貸後轉貸 報稅吃暗虧 2008/04/30
銀行房貸利率、額度差異大，這5年來，大批房貸戶為了適用低利率、高額度，紛紛轉貸，其中，不少人自己籌錢償還舊欠款、轉向另一家銀行申貸，由於貸款中斷，購屋貸款利息支出無法列舉扣除，大吃暗虧。銀行主管說，只要不是透過銀行代償的轉貸戶，這項報稅權益，通通受損。
所得稅申報，明天開跑，台北富邦銀資深經理陳秋蘭說，自用住宅購屋借款利息支出，可以列舉扣除，例如，向銀行借500萬，1年付出15萬購屋貸款利息，便可依照規定列舉扣除。這5年來，不少貸款人因為利率因素，換銀行貸款，房貸利率降低0.8、1.2個百分點，少繳一些貸款利息，也有人為了多借80萬、100萬，換銀行申貸。
遠東商銀稅務顧問戴素雲說，轉貸的過程中，原來的房屋貸款如何償還，有2種情況
1、銀行之間代償欠款，沒問題。 新貸款的銀行，直接撥款給舊貸款銀行，替客戶代償原來的欠款，這種情況下，原先的自用住宅購屋貸款，等於一路銜接，貸款人支付的利息支出，可以列舉扣除。
2、自己籌錢先還款，吃暗虧。 陳秋蘭說，有些民眾在轉貸的過程中，自己先找親友籌一筆錢，償還原貸款銀行，再向另一家銀行借錢，發生原購屋貸款中斷的情況。 稅官認為，新辦的貸款是一般擔保貸款，而不是自用住宅購屋貸款，利息支出不能列舉扣抵，影響所及，大批自己籌錢償還舊欠款的轉貸戶，購屋貸款利息支出，完全無法列舉扣除，大吃悶虧。
戴素雲說，自用住宅購屋貸款利息支出，可以列舉扣除，是一項社會福利的考量，主要幫助經濟能力受限的民眾買房子自住。 如果在轉貸的過程中，自己有能力籌到錢，償還原來的銀行貸款，稅官就會認為，這樣的民眾不在優惠之列，民眾一不小心，權益便受損。
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